以整筆交易完成的最後一個日期為準,要整個交易完成才能作申報並提供完整的附件(水單、提單等),若水單日期為112年12月,提單日期為113年1月,則營業稅就申報在113年1-2月這一期(匯率依照水單),若提單日期為112年12月,水單日期為113年1月,營業稅也是申報在113年1-2月這一期(匯率依照水單),就是以水單、提單日期那一個為最後日期為營業稅申報的時間點。
注意:三角貿易營所稅收入認列時間點,若於112年先出貨(提單日期),113年才收付款(水單日期)完成,則營所稅收入需認列於112年度。可以按進貨那天及出貨那天的invoice 三旬匯率來入帳。
台灣銀行「賣出匯率」為進口報關匯率-----------靜脈
台灣銀行「買進匯率」為出口報關匯率-----------出買