大大公司民國107年度營業收入2000萬元、非營業收入200萬元、非營業支出100萬元，書審純益率6%、同業利潤標準淨利率10%，已知公司缺憑且採書審申報，試按下列情況計算應納稅額?

1. 108年5月30日申報且繳納
2. 108年5月30申報，但108年6月1日繳納
3. 108年6月1日申報且繳納

答:

1. 108年5月30日申報且繳納

適用書審申報

2200萬*6%*20%=26.4萬元

1. 108年5月30申報，但108年6月1日繳納

不適用書審申報

(2000萬*10%+200萬-100萬)*20%=60萬元

1. 108年6月1日申報且繳納

不適用書審申報

(2000萬*10%+200萬-100萬)*20%=60萬元

資料來源：謝萬華會計師