營業稅-勞務提供地和使用地相關問題
提供地 |
使用地 |
營業稅 |
境內 |
境內 |
5% |
境內 |
境外 |
0% (外銷勞務) |
境外 |
境內 |
公司(進口勞務) 403按不可扣抵比率繳稅 |
境外 |
境外 |
非屬營業稅課徵範圍 |
例如:
Youtuber廣告分潤:境內提供、境內使用,要繳5%營業稅,不管Youtube是境內還是境外公司,只要網紅的所得是屬於”境內來源所得”,就要申報所得稅,並非以酬勞給付單位的所在地做為判別。
甲國內公司提供抗癌成果給國外A公司用,收取500萬:境內提供、境外使用,0%營業稅(外銷勞務)