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誠信正直
專業分工
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板新會計稅務記帳士事務所
整年營所稅申報方式1-書審
書面審核(包稅制)：
應納所得稅：
．發票開立金額*1.2%(做100萬生意，繳1.2萬稅)(書審率6%*營所稅率20%)。
整年營所稅申報方式2-成本不查帳，費用查帳
查帳：
．不查成本帳：毛利率自行調整，不低於同業水準。
．只查管、銷費用。
應納所得稅：
．公司淨利*20%
整年營所稅申報方式3-成本，費用，資金流程查帳
查帳：
整年營所稅申報方式3-成本，費用，資金流程查帳
應納所得稅：
．公司淨利*20%
例1：虧損但不想被查帳~選書審
100%
營業收入
1000
70%%
營業成本
700
30%
毛利
300
34%
營業費用
340
-4%
淨利
-40
（書審）
100%
營業收入
1000
70%%
營業成本
700
30%
毛利
300
34%
營業費用
340
6%
淨利
60
．應納所得稅 12萬
．每百萬營業額應納1.2萬
例2：帳上賺太多(上游不給發票、憑證不足)，下游一定要開發票(沒拿進貨發票罰總額5%)
100%
營業收入
1000
30%%
營業成本
300
70%
毛利
700
34%
營業費用
340
66%
淨利
360
查帳？書審?所得額標準?
常見業主不想繳稅，認為只要送帳去查即可不用繳稅
．淨利：360萬
．應納所得稅：72萬
例3：薄利多銷或虧損-選查帳
100%
營業收入
1000
90%%
營業成本
900
10%
毛利
100
8%
營業費用
80
2%
淨利
20
（書審）
100%
營業收入
1000
90%
營業成本
900
10%
毛利
100
8%
營業費用
80
6%
淨利
60
．查帳：應納所得稅 4萬
．書審：應納所得稅 12萬
成本可勾稽：按實際的毛利率
進貨：
1.要有進貨發票和明細(單位數量100kg及單價)
2.要有公司支付記錄
3.不能公司有進貨發票但由個人支付或沒進貨發票但由公司支付
銷貨：
1.要有銷貨發票和明細(單位數量100kg及單價)
2.要有公司收款記錄
3.要能對的到當時是由那一張發票所進的貨(沖庫存)
4.不能有開銷貨發票但由個人收款或沒開銷貨發票但由公司銀行戶收款
避免：
1.有進沒銷(庫存品太多)
2.沒進有銷(異常)
3.業主個人支出不能和公司銀行帳戶混合用
成本不可勾稽:用國稅局的毛利率標準
1.進貨(付錢)、銷貨(收錢)要和銀行本子對的起來 『進貨發票』請單獨放一起，產品毛利率方能精確
2.不能進貨沒拿發票的，又從公司銀行戶支付(漏拿發票)
3.不能銷貨沒開發票的，客人又匯入公司銀行戶(漏開發票)
4.有進沒銷(漏開嫌疑)
5.業主個人支出不能和公司銀行帳戶混合用
聯絡電話：(02)2956-1641
傳真電話：(02)8952-6461
統一編號：09948701
